Slik unngår du tvangsmulkt fra Skatteetaten

Hva er tvangsmulkt, og hvorfor får du den?

Tvangsmulkt er en daglig eller ukentlig bot du får når du ikke leverer pliktige oppgaver til Skatteetaten eller Brønnøysundregistrene innen fristen. Det er ikke en straff for feil, men et pressmiddel for å få deg til å levere. Mulkten løper fra fristens utløp og stopper først når oppgaven er levert.

For eiere av små aksjeselskaper og holdingselskaper kan dette komme overraskende. Mange tror at et inaktivt selskap ikke har leveringsplikt, men det stemmer ikke. Alle AS har plikt til å levere skattemelding, årsregnskap og aksjonærregisteroppgave, uansett om selskapet har hatt aktivitet eller ikke.

Hvor mye koster tvangsmulkt?

Beløpet avhenger av hvilken oppgave du ikke har levert. Satsene er knyttet til rettsgebyret, som i 2026 er 1 345 kroner. Her er en oversikt over de vanligste tvangsmulktene for aksjeselskaper:

Som du ser kan beløpene bli svært høye. En skattemelding som er 50 dager forsinket kan altså koste selskapet over 63 000 kroner. For et lite holdingselskap med begrenset kapital er dette en unødvendig belastning.

Tvangsmulkt for skattemeldingen

Skattemeldingen for aksjeselskaper skal normalt leveres innen 31. mai året etter inntektsåret. Hvis du ikke leverer innen fristen, sender Skatteetaten først et varsel om at tvangsmulkt vil bli ilagt. Du får vanligvis en kort tilleggsfrist, ofte 2-3 uker.

Hvis du heller ikke leverer innen tilleggsfristen, begynner tvangsmulkten å løpe. Den er på 0,5 rettsgebyr (672,50 kr) per dag, og den stopper ikke før skattemeldingen er levert og godkjent.

For inaktive selskaper er dette spesielt bittert. Skattemeldingen kan ofte leveres på under en time, selv om selskapet ikke har hatt noen aktivitet. Alle tall er da som regel null eller uendret fra året før.

Forsinkelsesgebyr for årsregnskapet

Årsregnskapet skal sendes til Brønnøysundregistrene, og fristen er normalt 31. juli (en måned etter at generalforsamlingen skal ha godkjent regnskapet). For årsregnskapet brukes begrepet «forsinkelsesgebyr» i stedet for tvangsmulkt, men effekten er den samme.

Gebyret er på 1 rettsgebyr (1 345 kr) per uke de første 8 ukene, deretter 2 rettsgebyr per uke (uke 9-18) og 3 rettsgebyr per uke (uke 19-26) . Etter 26 uker kan Brønnøysundregistrene i stedet starte tvangsavvikling av selskapet. Det betyr at selskapet kan bli slettet mot din vilje.

Tvangsmulkt for aksjonærregisteroppgaven

Aksjonærregisteroppgaven (RF-1086) skal leveres til Skatteetaten innen 31. januar hvert år. Denne oppgaven rapporterer hvem som eier aksjene i selskapet, og er grunnlaget for aksjonærens skattemelding.

Mange glemmer denne oppgaven fordi den har en annen frist enn skattemeldingen. Hvis den ikke leveres, kan Skatteetaten ilegge tvangsmulkt på samme måte som for skattemeldingen, 672,50 kr per dag.

I tillegg vil manglende aksjonærregisteroppgave føre til at aksjonæren ikke får korrekte tall i sin private skattemelding. Det kan skape problemer med skjermingsfradrag og utbytteskatt.

Tvangsmulkt for MVA-melding

Hvis selskapet er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, må du levere MVA-melding, vanligvis annenhver måned (6 terminer per år). Fristen er én måned og ti dager etter utløpet av terminen.

Leverer du ikke MVA-meldingen i tide, kan Skatteetaten ilegge tvangsmulkt. Satsen er 0,5 rettsgebyr (672,50 kr) per dag, opptil 50 rettsgebyr (67 250 kr).

Mange inaktive selskaper er fortsatt registrert i MVA-registeret uten å vite det. Sjekk dette i Altinn eller på Brønnøysundregistrenes nettsider. Hvis selskapet ikke lenger har avgiftspliktig omsetning, bør du søke om sletting fra MVA-registeret.

Slik unngår du tvangsmulkt, en sjekkliste

Den enkleste måten å unngå tvangsmulkt er selvfølgelig å levere alt til rett tid. Her er en praktisk sjekkliste for aksjeselskaper:

• 31. januar: Lever aksjonærregisteroppgaven (RF-1086) i Altinn

• 31. mai: Lever skattemeldingen med næringsspesifikasjon

• 30. juni: Hold ordinær generalforsamling og godkjenn årsregnskapet

• 31. juli: Send årsregnskapet til Brønnøysundregistrene

• Løpende: Lever MVA-meldinger hvis selskapet er MVA-registrert

Sett gjerne påminnelser i kalenderen din i god tid før hver frist. Husk at Skatteetaten og Brønnøysundregistrene er to separate instanser med ulike frister og systemer.

Hva gjør du hvis du allerede har fått tvangsmulkt?

Har du allerede mottatt varsel eller vedtak om tvangsmulkt? Da er det viktigste å levere den manglende oppgaven så raskt som mulig. Tvangsmulkten stopper den dagen oppgaven er registrert som levert.

Her er stegene du bør følge:

• Lever den manglende oppgaven umiddelbart, dette er det eneste som stopper mulkten

• Sjekk beløpet som er ilagt i Altinn eller på skatteetaten.no

• Betal tvangsmulkten via KID-nummeret du har fått

• Vurder om du har grunnlag for å klage (se neste avsnitt)

Ikke ignorer brev fra Skatteetaten. Hvis du ikke åpner posten eller sjekker Altinn-innboksen, kan mulkten løpe i mange uker uten at du er klar over det.

Kan du klage på tvangsmulkt?

Ja, du kan klage på tvangsmulkt, men det er viktig å ha realistiske forventninger. Skatteetaten innvilger sjelden klager med mindre det foreligger spesielle omstendigheter.

Eksempler på grunnlag som kan gi medhold:

• Alvorlig sykdom eller dødsfall i nær familie rundt fristen

• Tekniske feil hos Skatteetaten eller Altinn som forhindret levering

• Du faktisk har levert, men leveringen ikke ble registrert korrekt

• Varselet ble ikke sendt eller mottatt på riktig måte

Begrunnelser som «jeg visste ikke om fristen» eller «selskapet er inaktivt» gir normalt ikke grunnlag for å få slettet tvangsmulkten. Klagefristen er 6 uker fra du mottok vedtaket.

Du sender klagen til Skatteetaten via Altinn eller per post. Beskriv situasjonen kort og saklig, og legg ved dokumentasjon som underbygger klagen din.

Hvordan betale tvangsmulkt?

Tvangsmulkt fra Skatteetaten betales via KID-nummer og kontonummer som står i vedtaket du har mottatt. Du finner også oversikt over utestående krav på skatteetaten.no under «Skattekort og skatteoppgjør» for selskapet.

Forsinkelsesgebyr for årsregnskap betales til Brønnøysundregistrene. Informasjon om betalingen finner du i brevet du har mottatt, eller på brreg.no.

Hvis selskapet ikke har midler til å betale, kan du som styreleder i ytterste konsekvens bli personlig ansvarlig. Det er derfor viktig å ta dette på alvor, selv for selskaper med lav eller ingen aktivitet.

Unngå tvangsmulkt med Innoro

Mange eiere av inaktive aksjeselskaper og holdingselskaper havner i tvangsmulkt-fellen fordi de ikke har regnskapsfører og glemmer fristene. Det er forståelig, det er vanskelig å holde oversikt over alle plikter når du driver et selskap på si.

Innoro hjelper deg med å levere skattemelding, næringsspesifikasjon og årsregnskap for små og inaktive aksjeselskaper. Du svarer på noen enkle spørsmål, og vi genererer alle oppgavene for deg, klare til innsending i Altinn.

Ved å bruke Innoro slipper du å bekymre deg for tvangsmulkt. Du får levert riktig, og du får levert i tide.