Eier du ditt eget aksjeselskap, kan du ta ut penger som lønn, som utbytte – eller begge deler. Valget påvirker både hvor mye skatt du betaler og hvilke rettigheter du opparbeider. Det finnes ikke ett riktig svar, men det lønner seg å forstå forskjellene.
Denne artikkelen forklarer hvordan lønn og utbytte beskattes, hvilke rettigheter de gir, og hvorfor en kombinasjon ofte er smartest.
Slik beskattes lønn
Lønn beskattes som personinntekt, med trinnskatt og trygdeavgift på toppen av den ordinære inntektsskatten. I tillegg betaler selskapet arbeidsgiveravgift av lønnen. Til gjengjeld er lønn en fradragsberettiget kostnad for selskapet, slik at den reduserer selskapets skattepliktige overskudd.
Slik beskattes utbytte
Utbytte deles ut av selskapets overskudd etter at selskapsskatten på 22 prosent er betalt. Hos deg som privat aksjonær beskattes utbytte ut over skjermingsfradraget med 37,84 prosent (2026). Det betales ikke arbeidsgiveravgift av utbytte, men det gir heller ikke fradrag i selskapet.
Rettighetene er forskjellige
Dette er ofte det avgjørende:
Lønn gir trygderettigheter. Sykepenger, foreldrepenger og opptjening til alderspensjon i folketrygden beregnes av lønn – ikke av utbytte.
Utbytte gir ingen slike rettigheter. Tar du bare ut utbytte, kan du stå uten sykepengegrunnlag og pensjonsopptjening.
Derfor velger mange å ta ut nok lønn til å sikre rettigheter (opp til et nivå som gir full opptjening), og resten som utbytte.
Hvorfor en kombinasjon ofte lønner seg
Fordi lønn gir fradrag i selskapet og opparbeider rettigheter, mens utbytte er enklere og uten arbeidsgiveravgift, gir en kombinasjon ofte best resultat. Den optimale fordelingen avhenger av lønnsnivå, selskapets resultat og dine behov for trygderettigheter, så dette er et område der individuell rådgivning kan lønne seg.
Relaterte guider du kanskje vil lese:
Oppsummering
Lønn beskattes som personinntekt, gir fradrag i selskapet og opparbeider trygderettigheter og pensjon. Utbytte beskattes med 37,84 prosent etter skjerming, uten arbeidsgiveravgift, men gir ingen rettigheter. For de fleste eiere lønner det seg å ta ut nok lønn til å sikre rettighetene, og resten som utbytte. Uansett hvordan du tar ut penger, må selskapet levere skattemelding – det ordner Innoro for 899 kroner.